【MyGoNews方暮晨/綜合報導】財政部自2021年9月1日推動將金融機構(gòu)提供之金融遺產(chǎn)資料匯入「遺產(chǎn)稅金融遺產(chǎn)參考清單」，由國稅局統(tǒng)一回復民眾之服務(wù)；自2022年1月1日起，對於符合一定條件之遺產(chǎn)稅案件，將提供遺產(chǎn)稅申報稅額試算服務(wù)(下稱稅額試算服務(wù))。為利徵納依循，該部於2021年12月20日日訂定發(fā)布「遺產(chǎn)稅申報稅額試算服務(wù)作業(yè)要點」，規(guī)定重點說明如下：
 
一、適用對象：遺產(chǎn)稅納稅義務(wù)人為被繼承人之配偶、子女，有身分證統(tǒng)一編號且未辦理拋棄繼承者。
 
二、適用條件
(一)被繼承人為經(jīng)常居住中華民國境內(nèi)之國民。
(二)遺產(chǎn)總額在新臺幣3,000萬元以下，且被繼承人無不計入遺產(chǎn)總額之財產(chǎn)。
(三)遺產(chǎn)種類：限於不動產(chǎn)、存款、投資理財帳戶、電子支付帳戶、記名式儲值卡、基金、上市、上櫃及興櫃有價證券、短期票券、保險及汽車範疇，並符合相關(guān)條件者。
(四)扣除額：以列報配偶、子女、父母、身心障礙、死亡前未償債務(wù)、公共設(shè)施保留地及喪葬費扣除額等並符合相關(guān)條件為限。
 
三、申請方式
民眾利用線上或洽任一國稅局、各直轄市地方稅稽徵機關(guān)臨櫃申請查詢被繼承人金融遺產(chǎn)資料時，併同勾選申請稅額試算服務(wù)及延期申報。
 
四、國稅局於受理申請後30個工作日內(nèi)，分別就案況是否符合稅額試算服務(wù)而作以下的處理：
(一)符合稅額試算服務(wù)之案件：提供遺產(chǎn)稅申報稅額試算通知書及確認申報書，民眾於規(guī)定申報期限內(nèi)，確認試算內(nèi)容無誤，可採線上登錄回復確認、掛號寄回或臨櫃遞送確認申報書，即完成申報。
(二)不符合稅額試算服務(wù)之案件：提供不符合遺產(chǎn)稅申報稅額試算通知書及遺產(chǎn)稅金融遺產(chǎn)參考清單，由民眾自行辦理申報。
 
民眾如透過稅額試算服務(wù)辦理遺產(chǎn)稅申報，可免奔波查調(diào)整理被繼承人所遺各類財產(chǎn)及各項扣除額資料、免逐筆填寫(登打)申報書及計算應納稅額，省時又省力，且由國稅局運用跨域整合資料，主動核列前述身分別等各項扣除額，免檢附相關(guān)證明文件，有利民眾正確快速完成遺產(chǎn)稅申報，並可降低短(漏)報遭補稅處罰之風險，讓暖心稅務(wù)服務(wù)再升級。
 
該部貼心提醒，民眾如不同意試算內(nèi)容、被繼承人另有遺產(chǎn)稅申報稅額試算通知書未列之財產(chǎn)(例如海外資產(chǎn)、無記名可轉(zhuǎn)讓定期存單等)、被繼承人於死亡前2年內(nèi)將財產(chǎn)贈與其配偶或依民法第1138條及第1140條規(guī)定之各順序繼承人或其配偶、尚有其他應調(diào)整項目，或不符合適用稅額試算服務(wù)之條件者，仍應於規(guī)定申報期限屆滿前，自行辦理申報。詳細資訊請撥打0800-000321免付費電話向國稅局洽詢，將有專人提供說明。