【MyGoNews方暮晨/綜合報(bào)導(dǎo)】陳先生來電詢問，父親生前以自己為要保人，子女為被保險(xiǎn)人，投保數(shù)筆保險(xiǎn)，請(qǐng)問該保單是否免課徵遺產(chǎn)稅？
 
財(cái)政部北區(qū)國(guó)稅局表示，遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法第16條第9款規(guī)定，約定於被繼承人死亡時(shí)，給付其所指定受益人之人壽保險(xiǎn)金額不計(jì)入遺產(chǎn)總額，係指要保人與被保險(xiǎn)人同一人時(shí)，始可適用。陳先生的父親所遺之保險(xiǎn)，要保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人並非同一人，未有前揭不計(jì)入遺產(chǎn)總額規(guī)定之適用。
 
該局說明，陳先生父親為要保人，其對(duì)該保單享有隨時(shí)終止契約並取得解約金之權(quán)利，亦得以保險(xiǎn)契約向保險(xiǎn)人借款，並得指定或變更受益人，對(duì)保險(xiǎn)契約享有財(cái)產(chǎn)上之權(quán)利，故要保人死亡時(shí)，所遺被保險(xiǎn)人非要保人保單之權(quán)利價(jià)值，核屬遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法第4條第1項(xiàng)規(guī)定「其他一切有財(cái)產(chǎn)價(jià)值之權(quán)利」，應(yīng)併入遺產(chǎn)總額課稅。
 
該局進(jìn)一步說明，身故親屬之投保狀況，親人往往不清楚，納稅義務(wù)人如欲查明被繼承人投保狀況，可至中華民國(guó)人壽保險(xiǎn)商業(yè)同業(yè)公會(huì)網(wǎng)站(http://www.lia-roc.org.tw/)下載「保險(xiǎn)業(yè)通報(bào)作業(yè)資訊系統(tǒng)」資料查詢申請(qǐng)表，填寫申請(qǐng)表及備齊相關(guān)文件，寄送到壽險(xiǎn)公會(huì)申請(qǐng)?zhí)峁┍徊樵內(nèi)说耐侗ＹY訊，以利正確申報(bào)遺產(chǎn)稅。