國稅局為了讓民眾更瞭解房地合一，特別歸納了10項民眾常常質(zhì)疑的問題，並且一一加以敘述說明 MyGoNews房地產(chǎn)新聞 房地稅務(wù)
國稅局為了讓民眾更瞭解房地合一，特別歸納了10項民眾常常質(zhì)疑的問題，並且一一加以敘述說明
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  • 國稅局為了讓民眾更瞭解房地合一，特別歸納了10項民眾常常質(zhì)疑的問題，並且一一加以敘述說明
【MyGoNews方暮晨/綜合報導(dǎo)】財政部國稅局為了讓民眾更瞭解房地合一，特別歸納了10項民眾常常質(zhì)疑的問題，並且一一加以敘述說明，特整理如下：
 
一、既然實價課稅，就要一致，買賣土地明明有虧損，為什麼還要我去繳土地增值稅？

財政部國稅局答覆表示，(一)房地合一稅制改革，不變動土地增值稅，且按稅基相減之方式排除重複課稅，使土地增值稅不受影響。(二)土地增值稅係按公告土地現(xiàn)值計算之土地漲價總數(shù)額課稅，與房地合一按實價課徵所得稅不同。(三)買賣土地如果有虧損，則免納所得稅。
 
二、我本來住臺北，因為調(diào)到高雄工作，所以在當(dāng)?shù)刭I了一間房子，後來公司裁員，我只好把高雄的房子賣掉，但是為什麼要被課到45％的重稅？

財政部國稅局答覆表示，(一)若因財政部公告之調(diào)職、非自願離職或其他非自願因素，交易持有期間在2年以下之房屋、土地而有所得者，稅率為20％。(二)換屋而出售自用住宅者，得享重購?fù)硕愔畠?yōu)惠(換大屋可全額退稅、換小屋可比例退稅)。(三)不重購且符合自住條件者，所得400萬元以內(nèi)免稅，所得超過400萬元部分按10％優(yōu)惠稅率課稅。
 
三、老爸花了2000萬買了一間房子，最近不幸往生。我繼承這間房子去賣，為什麼只能用800萬的土地公告現(xiàn)值、房屋評定現(xiàn)值當(dāng)成本？而且在一年內(nèi)賣掉，還要被課到45％的重稅？

財政部國稅局答覆表示，(一)出售繼承取得之房屋、土地，得將被繼承人持有房屋、土地之期間併計繼承人之持有期間，得以適用長期優(yōu)惠稅率。(二)被繼承人持有房屋、土地時已符合自用住宅之規(guī)定者，繼承人如繼續(xù)作自用住宅使用，即可適用自用住宅之租稅優(yōu)惠。
 
四、我拿老家的土地跟建商合建，房子蓋好後我拿土地去換房子，除了要繳契稅、土地增值稅以外，還要繳很重的所得稅，政府為什麼不鼓勵我更新改建、促進(jìn)土地利用呢？
 
財政部國稅局答覆表示，(一)提供土地與建商合建分得房屋時，無所得稅問題。(二)房屋出售時，如果土地係2015年12月31日以前取得並持有超過2年，該土地交易所得仍按舊制，免徵所得稅，房屋交易所得適用新制，且房屋持有期間以土地持有期間為準(zhǔn)，以適用長期優(yōu)惠稅率。(三)房屋出售時，如果土地係2016年1月1日以後取得，房屋、土地交易所得適用新制，持有期間得以土地持有期間為準(zhǔn)，以適用長期優(yōu)惠稅率。(四)若於土地取得之日起算2年內(nèi)完成並銷售該房屋、土地而有所得者，稅率為20％。
 
五、為了擁有一間自己的房子，我跟我太太辛苦工作還房貸。最近因為家中急需要現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，不得已要賣屋求現(xiàn)，為什麼房貸利息、房屋稅、地價稅都不能扣掉，政府不承認(rèn)這些繳給銀行與政府的錢，還把這些支出當(dāng)作獲利課稅，對我們小老百姓來說真不公平！
 
財政部國稅局答覆表示，(一)計算出售房屋、土地交易所得時，於房地移轉(zhuǎn)登記前的相關(guān)稅費(fèi)，均可列入成本費(fèi)用減除，取得房地所有權(quán)後使用期間支付能增加房屋價值或效能非二年內(nèi)所能耗竭之增置、改良或修繕費(fèi)等亦可扣除。(二)現(xiàn)行自住房屋貸款利息已可於綜合所得稅列舉扣除。(三)至房屋稅、地價稅性質(zhì)上為使用房地之代價，屬生活費(fèi)用之一部分，則不得自綜合所得總額中扣除。
 
六、法國出售主要住宅一戶免稅、德國出售持有3年以上自用住宅免稅、日本自用住宅有相當(dāng)臺幣810萬元免稅額、英國出售自用住宅不超過5,000平方公尺免稅、美國對過去5年中至少有2年以上用作自用住宅有50萬美元獲利免稅，為什麼對臺灣人出售自用住宅只能有400萬元免稅額，且6年才能用一次？
 
財政部國稅局答覆表示，(一)各國國情與房價均不同，對於自住房地優(yōu)惠方式各有不同。(二)有關(guān)自用住宅優(yōu)惠，不能僅單看免稅額的多寡，須就整體不動產(chǎn)稅制考量，法國、德國、日本，甚至美國等國家，持有稅部分均較我國高出許多；而我國尚有重購?fù)硕愔畠?yōu)惠，自用住宅無論之前獲利多少，均可透過重購?fù)硕悓⒅暗馁Y本利得全部退還，幾無課稅問題。(三)無換屋單純出售自用住宅者，除所得4百萬元以下免稅；超過4百萬元部分，僅按10％優(yōu)惠稅率課稅，已非常優(yōu)惠。(四)至4百萬元以下免稅，係以房地交易金額2千萬元(2千萬以下交易件數(shù)約占總交易件數(shù)91.04％)計算，每年獲利率3％，自住房地倘持有6年後出售，總獲利率將近20％，使多數(shù)出售自用住宅之案件不受影響。
 
七、我家的土地被政府區(qū)段徵收，政府為了減少財務(wù)壓力，希望大家盡量領(lǐng)取抵價地，還告訴我們將來去賣抵價地時，土地增值稅可以打六折?？墒菫槭颤N還要我繳一筆全額的所得稅？
 
財政部國稅局答覆表示，(一)被徵收土地，本法已明定免納所得稅。(二)被徵收後領(lǐng)回抵價地未出售者，亦無課徵所得稅問題。(三)至其領(lǐng)回抵價地後出售，其原持有被徵收土地之期間可併計，以適用長期優(yōu)惠稅率，減輕其所得稅負(fù)。
 
八、因為景氣不好，我好不容易才把房子賣掉，但是國稅局卻認(rèn)為我賣的價格低於行情，要用國稅局認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)來課我的所得稅，為什麼可以這麼不相信我？
 
財政部國稅局答覆表示，房地合一按實價課稅，倘個人確實以低於行情價格出售，自應(yīng)核實認(rèn)定，無按標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整問題。
 
九、我因為要貸款，在2011年5月把土地信託給銀行，到了2016年8月，這筆土地塗銷信託回到我名下，再賣的時候為什麼要用新制課到所得稅？
 
財政部國稅局答覆表示，(一)我國所得稅法對於信託財產(chǎn)係採「導(dǎo)管」理論，納稅義務(wù)人出售該筆土地時，應(yīng)以原始取得該筆土地之時點為準(zhǔn)，計算持有期間。(二)假設(shè)個人於2011年5月把土地信託給銀行，2016年8月塗銷信託後出售，取得時點在2016年1月1日以前不適用新制，仍依舊制規(guī)定，土地免納所得稅。
 
十、都是一樣賣房子，公司賣都可2016年5月繳，為什麼個人賣卻要一過戶就要在30天內(nèi)馬上繳？
 
財政部國稅局答覆表示，房地合一課徵所得稅個人部分因採分離課稅，以比例稅率課徵，未合併個人綜合所得採累進(jìn)稅率課徵，以簡政便民。